INFORME N.° DFOE-LOC-IF-00018-2022
22 de setiembre, 2022
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EN LA
MUNICIPALIDAD DE SANTA ANA SOBRE EL PROCESO DE
IMPLEMENTACIÓN DE LAS NICSP
2022
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
Introducción 5
Origen de la Auditoría 5
Objetivos 5
Alcance 6
Criterios de Auditoría 6
Metodología aplicada 6
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la Auditoría 6
Generalidades acerca del objeto auditado 7
Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 8
Siglas 8
Resultados 9
Proceso de implementación de las NICSP en la Municipalidad de Santa Ana-Aspectos estratégicos 9
Debilidades relacionadas con la planificación, la estrategia y el liderazgo de la Municipalidad de
Santa Ana en el proceso de implementación de las NICSP. 9
Proceso de implementación de las NICSP en la Municipalidad de Santa Ana - Aspectos Técnicos 11
Debilidades relacionadas con el cumplimiento de los aspectos técnicos en el proceso de
implementación de las NICSP. 11
Conclusiones 16
Disposiciones 17
AL SEÑOR, GERARDO OVIEDO ESPINOZA, EN CALIDAD DE ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE SANTA
ANA, O A QUIÉN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO. 17
IMÁGENES
Grado de avance en el proceso de implementación de las NICSP en la Municipalidad de Santa Ana
(Periodo: 2021) 7
Las normas con rezagos importantes (Periodo 2021) 12
Normas con deficiencias en la revelación de los EEFF (Periodo 2021) 14
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
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Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría de carácter especial tuvo como objetivo determinar si el proceso de implementación
de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) en la Municipalidad
de Santa Ana, cumple con el marco regulatorio y prácticas aplicables, en procura de generar
información de calidad que permita emitir estados f ...
Fecha publicación: 27/09/2022
Fecha emisión: 22/09/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BELEN
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio No. 15394
22 de setiembre, 2022
DFOE-LOC-1799
Señora
Thais María Zumbado Ramírez
Alcaldesa Municipal
alcalde@belen.go.cr
alcaldesa@belen.go.cr
MUNICIPALIDAD DE BELÉN
Heredia
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe n°. DFOE-LOC-IF-00017-2022, Auditoría de carácter
especial en la Municipalidad de Belén sobre el proceso de implementación de
las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público.
Me permito remitirle el Informe n°. DFOE-LOC-IF-00017-2022, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter
especial efectuada en la Municipalidad de Belén, sobre el proceso de implementación de las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Público.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones
deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora
Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por
este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría
General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución n°.
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n°. 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe
designar y comunicar a esta Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del responsable del
expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar,
conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones (punto
2.1.4). Asimismo, se le solici ...
Fecha publicación: 27/09/2022
Fecha emisión: 22/09/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BELEN
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio Nº 13749
22 de agosto, 2022
DFOE-LOC-1507
Señora
Ana Patricia Murillo Delgado
Secretaria del Concejo Municipal
secretariaconcejo1@belen.go.cr
Señora
Thais Zumbado Ramírez
Alcaldesa Municipal
alcaldesa@belen.go.cr, secretariaalcalde@belen.go.cr
MUNICIPALIDAD DE BELÉN
Heredia
Estimadas señoras:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario n°. 01-2022 de la
Municipalidad de Belén
La Contraloría General recibió el oficio n°. AMB-C-131-2022 de 13 de junio de
2022, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario n°. 01-2022 de la
Municipalidad de Belén, que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente,
recursos provenientes de Transferencias corrientes de Órganos desconcentrados y
Recursos de vigencias anteriores (Superávit libre y específico), para ser aplicados en las
partidas de Remuneraciones, Servicios, Materiales y suministros, Bienes duraderos,
Transferencias corrientes, Transferencias de capital y Cuentas especiales.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República (LOCGR) n°. 7428, 106 del Código Municipal n.°. 7794 y otras leyes
conexas.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
DFOE-LOC-1507 2 22 de agosto, 2022
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez
d ...
Fecha publicación: 23/08/2022
Fecha emisión: 22/08/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BELEN
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 10307
16 de junio, 2022
DFOE-CAP-2064
Señor (a)
Horacio Alvarado Bogantes
Alcade
MUNICIPALIDAD DE BELEN
Estimado (a) señor (a):
Asunto: Remisión del informe sobre los resultados del Índice de Transformación
Digital en el sector público
La transformación digital se refiere al proceso de cambio en la gestión que integra la
estrategia institucional, la cultura, las habilidades y las tecnologías de información, con el
fin de generar una mejora significativa en la experiencia de las personas usuarias de los
servicios públicos y consecuentemente en el valor que reciben.
Por esta razón, la Contraloría General de la República en el ejercicio de sus
competencias y en procura de generar insumos que promuevan la toma de decisiones
ágil, estratégica y basada en datos por parte de las administraciones públicas, ejecutó un
seguimiento de la gestión denominado “Índice de Transformación Digital en el sector
público”, el cual tuvo como objetivo determinar el nivel de transformación digital en 267
instituciones, en procura de generar insumos para promover cambios en la gestión que
permitan mejorar la experiencia ciudadana, la excelencia, agilidad, continuidad y
sostenibilidad de los servicios públicos, así como, promover la inclusión social.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el informe N°
DFOE-CAP-SGP-00002-2022 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de una consulta interactiva de resultados por institución,
componente y sector, un resumen ejecutivo, así como, de documentos metodológicos y la
base de datos detallada con las respuestas de las 267 instituciones públicas, de manera
que pueda ser utilizada por las personas usuarias de la información de acuerdo con sus
necesidades.
En térm ...
Fecha publicación: 16/06/2022
Fecha emisión: 16/06/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BELEN
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Al contestar refiérase
al oficio N.° 06798
25 de abril, 2022
DFOE-LOC-0519
Señora
Maribelle Sancho García
Auditora Interna
auditoria1@belen.go.cr
MUNICIPALIDAD DE BELÉN
Heredia
Estimada señora:
Asunto: Aprobación del Reglamento de organización y funcionamiento de la
Auditoría Interna de la Municipalidad de Belén
Se atiende el oficio n.° OAI-057-2022 de 08 de marzo de 2022, en el que la Auditora
Interna de la Municipalidad de Belén, solicita la aprobación del Reglamento de Organización
y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) de esa Municipalidad, el cual, fue
aprobado por el Concejo Municipal de Belén en la Sesión Ordinaria n.° 10-2022 de 15 de
febrero de 2022, Artículo 4, Capítulo III: Asuntos de Trámite Urgente a juicio de la
Presidencia Municipal.
Para esos efectos, se adjunta la documentación correspondiente, en apego a lo
previsto en el artículo 23 de la Ley General de Control Interno (LGCI)1 y en el numeral 4.1.
de los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante
la CGR (Lineamientos)2.
Al respecto, se informa que, en el ejercicio de las competencias constitucionales y
legales, y por encontrarse de conformidad con lo señalado en la normativa citada, la
Contraloría General de la República otorga la aprobación del Reglamento citado.
Se le advierte a esa Administración Municipal que debe realizar la publicación del
Reglamento en el Diario Oficial y la divulgación que exige el numeral 23 de la LGCI.
Atentamente,
Licda. Vivian Garbanzo Navarro Licda. María del Milagro Rosales V.
Gerente de Área Fiscalizadora
FARM/msb
Ce: Archivo Central
NI: 7060 (2018)
G: 2022000380-7
2 Resolución n.° R-DC-83-2018, de las 08:00 horas de 9 de julio de 2018, emitida por la Contraloría
General de la República.
1 Ley n.° 8292 de 31 de julio de 2002.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: ...
Fecha publicación: 28/04/2022
Fecha emisión: 25/04/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BELEN
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
Proceso: APROBACION DE REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
INFORME N.° DFOE-BIS-IF-00003-2022
21 de abril, 2022
INFORME SOBRE LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL
EJERCICIO ECONÓMICO 2021
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES
FAMILIARES
2022
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienes Social
Auditoría Financiera - Compromiso de atestiguamiento
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
-1-
DFOE-BIS-IF-00003-2022
INFORME SOBRE LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO
ECONÓMICO 2021
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Master
Silvia Lara Povedano
Ministra
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (MTSS)
Licenciado
Greivin Hernández González
Director General, Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(DESAF)
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (MTSS)
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría financiera de los saldos de
las partidas presupuestarias de Bienes, Servicios, Remuneraciones, Transferencias
Corrientes y Transferencias de Capital del Título Presupuestario N.°212 Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y del Programa Presupuestario N.° 737 Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), contenidos en la Liquidación
del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2021, con ...
Fecha publicación: 26/04/2022
Fecha emisión: 21/04/2022
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio No. 06674
21 de abril, 2022
DFOE-BIS-0242
Master
Silvia Lara Povedano
Ministra
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (MTSS)
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IF-00003-2022, sobre la liquidación
presupuestaria del ejercicio económico 2021 del Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social y del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
Se remite el Informe N.° DFOE-BIS-IF-00003-2022, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene la opinión sobre la razonabilidad de las
partidas presupuestarias de Bienes, Servicios, Remuneraciones, Transferencias Corrientes y
Transferencias de Capital del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y del Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), contenidas en la Liquidación del
Presupuesto de la República del ejercicio económico 2021, producto de la auditoría financiera
efectuada por la Contraloría General.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
MGA/GER-jsm
Adjunto: Lo indicado
Ce Greivin Hernández González, Director General, Dirección General de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares (DESAF), MTSS.
Javier González Castro, Auditor General, MTSS.
G: 2021004379-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
2022-04-21T12:45:08-0600
] ...
Fecha publicación: 26/04/2022
Fecha emisión: 21/04/2022
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio Nº 5836
31 de marzo, 2022
DFOE-CAP-1222
Señor
Horacio Alvarado Bogantes
Alcade
MUNICIPALIDAD DE BELEN
alcalde@belen.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe DFOE-CAP-SGP-00001-2022, Nuevo Modelo de
Gestión de Compras Públicas: Preparación institucional para su
implementación.
En virtud de que la Ley General de Contratación Pública, N° 9986, entrará a regir a
partir del 1 de diciembre del año en curso, la Contraloría General de la República realizó un
Seguimiento de la Gestión Pública denominado Nuevo Modelo de Gestión de Compras
Públicas: Preparación institucional para su implementación en 59 instituciones del sector
público en conjunto a sus Auditorías Internas, esto con el fin de determinar el nivel de
preparación institucional para la implementación del nuevo modelo de gestión de compras
públicas a partir de la Ley General de Contratación Pública, N° 9986.
En razón de que dicho cambio afecta a todo el sector público, resulta relevante para la
Contraloría General compartir el informe DFOE-CAP-SGP-00001-2022, en el cual se
consignan los resultados del proceso de fiscalización realizado, esto con el fin de
proporcionar insumos que le permitan a las instituciones promover mejoras en la
gobernanza, la transparencia, la planificación, el control, la ética, la orientación a resultados,
así como en la promoción de la competencia en las contracciones y la generación de valor
público en la prestación de los servicios brindados a la ciudadanía.
De acuerdo con los resultados obtenidos, se identifica que a pesar de la criticidad y
magnitud del cambio que representa el nuevo modelo de gestión de compras públicas, se
requieren acciones para avanzar en esa preparación institucional. Además, se denotan
importantes desafíos, tales como, la necesidad de apropiación y conocimiento del cambio
(comprender la nueva normativa y cóm ...
Fecha publicación: 31/03/2022
Fecha emisión: 31/03/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BELEN
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
R-DCA-00209-2022
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las diez horas ocho minutos del veintiocho de febrero del dos mil
veintidós.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por el consorcio “PREVASSA-SOLAMSA”, en contra
del acto de adjudicación de la LICITACIÓN PÚBLICA N.° 2021LN-000002-0002600001
promovida por la MUNICIPALIDAD DE BELÉN para la contratación del “Servicio de Operación,
mantenimiento de las PTAR del Cantón de Belén”, bajo la modalidad según demanda, recaído a
favor de la COMPAÑÍA PROYECTOS AMBIENTALES PROAMSA SOCIEDAD ANÓNIMA, se
adjudica la partida 1 por un monto de ¢42.000.000 y la partida 2 por un monto simbólico de
¢1.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RESULTANDO
I. Que el seis de diciembre del dos mil veintiuno el consorcio Prevassa-Solamsa presentó ante
la Contraloría General de la República recurso de apelación en contra del acto de adjudicación
de la Licitación Pública N.° 2021LN-000002-0002600001. --------------------------------------------------
II. Que mediante auto de las diez horas con cincuenta y tres minutos del ocho de diciembre de
dos mil veintiuno esta División requirió a la Administración el expediente administrativo del
concurso, lo cual fue atendido mediante oficio N.° AMB-C-1182-2021 del trece de diciembre del
dos mil veintiuno.---------------------------------------------------------------------------------------------------------
III. Que mediante auto de las doce horas con cuarenta y seis minutos del seis de enero de dos
mil veintidós esta División otorgó audiencia inicial a la Administración licitante y a la
adjudicataria con el objeto de que refirieran por escrito lo que a bien tuviera con respecto a los
alegatos formulados por la apelante, y para que ofre ...
Fecha publicación: 03/03/2022
Fecha emisión: 21/02/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BELEN
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
AUDIENCIA INICIAL
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las doce horas con cuarenta y seis minutos del seis de enero de dos mil veintidós.--
RECURSO DE APELACIÓN interpuesto por el CONSORCIO “PREVASSA-SOLAMSA” quien
recurre los ítems 1 y 2 en contra del acto de adjudicación de la LICITACIÓN PÚBLICA N.°
2021LN-000002-0002600001 promovida por la MUNICIPALIDAD DE BELÉN para el
“Servicio de Operación y mantenimiento de las PTAR del Cantón de Belén”, que fue adjudicada
en su totalidad a la empresa COMPAÑÍA PROYECTOS AMBIENTALES PROAMSA
SOCIEDAD ANÓNIMA.------------------------------------------------------------------------------------------------
De conformidad con lo establecido en el artículo 86 de la Ley de Contratación Administrativa, el
numeral 190 del Reglamento a dicha ley, y por acuerdo del órgano colegiado, se admiten para
su trámite el recurso de apelación interpuesto, y se confiere AUDIENCIA INICIAL por el plazo
improrrogable de DIEZ DÍAS HÁBILES contados a partir del día siguiente a la notificación del
presente auto: i) A la ADMINISTRACIÓN LICITANTE y a la empresa ADJUDICATARIA para
que manifiesten por escrito lo que a bien tengan con respecto a los alegatos formulados por la
apelante en su escrito de interposición del recurso, y del mismo modo para que aporten u
ofrezcan las pruebas que estimen oportunas y señalen medio para recibir notificaciones. ii) De
igual forma, se le solicita a la ADMINISTRACIÓN LICITANTE para el caso específico de la línea
1 indicar la modalidad bajo la cual tiene previsto la ejecución de dicha línea, toda vez se
entiende que la adjudicación de la misma corresponde a mantenimientos mensuales y por ende
la adjudicación se otorga por un monto fijo anual, siendo incluso que para ciertas actividades se
estableció una frecuencia mínima diarias, mensuales o anuales; no obstante, otras actividades
indican como frecuencia mínima lo siguiente: “Cuando sea necesario”, ...
Fecha publicación: 07/01/2022
Fecha emisión: 06/01/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BELEN
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: AUDIENCIA
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION